个人所得税计算方法



个人所得税税率表

居民个人综合所得个税税率表

居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用

级数全年应纳税所得额税率速算扣除数
1不超过36000元的部分3%0
2超过36000元至144000元的部分10%2520
3超过144000元至300000元的部分20%16920
4超过300000元至420000元的部分25%31920
5超过420000元至660000元的部分30%53920
6超过660000元至960000元的部分35%85920
7超过960000元的部分45%181920

2019年1月1日起,工资、薪金所得、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得。

本表所称全年应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

按月换算后的综合所得税率表

劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用

非居民个人工资、薪金所得适用

级数应纳税所得额税率速算扣除数
1不超过3000元的3%0
2超过3000元至12000元的部分10%210
3超过12000元至25000元的部分20%1410
4超过25000元至35000元的部分25%2660
5超过35000元至55000元的部分30%4410
6超过55000元至80000元的部分35%7160
7超过80000元的部分45%15160

劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,依照本表计算应纳税额。

非居民个人(外国自然人)取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表计算应纳税额。

经营所得个人所得税税率表

经营所得适用

级数全年应纳税所得额税率速算扣除数
1不超过30000元的5%0
2超过30000元至90000元的部分10%1500
3超过90000元至300000元的部分20%10500
4超过300000元至500000元的部分30%40500
5超过500000元的部分35%65500

个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得,合并为"经营所得"税目。

本表所称全年应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

年终奖个人所得税税率表

2021年12月31日前

级数应纳税所得额税率速算扣除数
1不超过3000元的3%0
2超过3000元至12000元的部分10%210
3超过12000元至25000元的部分20%1410
4超过25000元至35000元的部分25%2660
5超过35000元至55000元的部分30%4410
6超过55000元至80000元的部分35%7160
7超过80000元的部分45%15160

在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

财产租赁所得个税税率表

财产租赁所得个人所得税计算方法,适用20%的比例税率。

优惠政策:对于个人按市场价格出租的居民住房取得的财产租赁收入,自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税。

财产转让所得个税税率表

财产转让所得个人所得税计算方法,适用20%的比例税率。

财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 目前,除了股票转让所得晢不征收个人所得税以外,个人取得的其他各项财产转让所得,都要缴纳个人所得税。

利息股息红利所得个税税率表

利息、股息、红利所得个人所得税计算方法,适用20%的比例税率。

股息、红利,是指个人拥有股权取得的股息、红利。按照一定的比例对每股发给的息金,叫股息;公司、企业应分配的利润,按股份分配的叫红利。利息、股息、红利所得,除另有规定外,都应当缴纳个人所得税。利息、股息、红利个人的所取得的收入为一次。所得以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。

偶然所得税率表

偶然所得个人所得税计算方法适用20%的比例税率。

偶然的所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 个人在各行各业因作出突出贡献而从省以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入(不论奖金来源何处),也属于偶然所得的征税范围。以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。


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